手把手教你填报「个税」2021 年专项附加扣除

本文来源：APPSO（公众号ID: appsolution）；作者：顾妍文；原标题：《还有 2 天截止！手把手教你填报《个税》2021 年专项附加扣除，学生党、工作党都有》

今天是 2020 年 12 月 30日，离 2021 年的专项附加扣除信息确认截止时间还有1 天，你在「个人所得税」app 上填写确认了吗？

如果还没有，那这篇文章将非常适合你。

对于学生党、特别是即将或刚踏入职场的萌新来说，借此次机会熟悉下个税中的这个政策红利，说不定 2021 年就用上了。而对于有填报经验的「老司机」来说，及时更新、确认 2021 年的信息也很必要。

这关系到在新的一年里专项附加能否及时准确扣除。甚至，不匹配的信息也会影响个人的纳税信用。

「专项附加扣除」是什么？简而言之，只要满足了某项或某几项扣除条件，你的个税起征点就提高了，税也就可以相应少缴了。

能提高多少？这和你在哪租房、考了什么证、有几个娃、有无房贷、父母是否过了六十大寿……都有关系。

无论你是纳税新人还是「老司机」，这份指南都能让你在这最后的 2 天里快速准确地填写和确认完 2021 年的个税专项附加扣除。

 

01

学生党、职场新人

对于学生党和职场新人而言，如果你比较优秀，在学校的补助津贴外有不小数额的劳务报酬，或是刚毕业就踏入了高薪行业的门槛，那么「住房租金」和「继续教育」这两项专项附加扣除可能会让你有个税减免的机会。

• 住房租金：每月 1500 元/ 1100 元/ 800 元
• 继续教育：每月 400 元、每年 3600 元

1.1 住房租金

前段时间，多所高校在招生简章中提及 2021 级硕士起将不安排专硕住宿。这意味着学生党未来可能也和职场新人一样，每个月的房租就是一大笔开销。

如果目前你是租房一族，那么「住房租金」就可以填起来，首次填写时选择扣除年度「2021」。

在录入租房租金信息过程中，要注意租赁起止时间，这和享受附加扣除的月份息息相关。如果在填写后更换过租住地，也要及时更新信息。A 君注意到，目前租赁合同编号、出租人个人信息并不是强制填写。

那么住房租金这项附加扣除的金额是多少呢？根据城市的不同，有每月1500元、1100元、800 元这样三种标准。1500 元对应的是直辖市、省会、计划单列市以及国务院确定的其他城市。1100元 对应的是市辖区户籍人口 ≥ 100 万人的城市。

1.2 继续教育

「继续教育」有两种情况：学历继续教育和技能/技术人员职业资格继续教育。

比如你工作后又读了在职研究生，那么你就可以按照学历继续教育的标准在最多 48 个月内每月扣除 400 元。

如果痴迷于考证的你在工作中取得了职业资格证书，那也有机会在当年一次性扣除 3600 元。

当然，证书需要在《国家职业资格目录》之内，「个税」中填写的证书信息也要保证准确真实。

举个例子，刚毕业在上海租房的小王，获得了符合条件的职业资格证书，那么小王每月的个税起征点就从 5000 元变为了 6500 元，他在办理个税年度汇算清缴时，还有一次性扣除 3600 元额度的机会。

 

02

上有老下有小的工作党

纳税「老司机」们可能不是第一次填报专项附加扣除了，也就无需从零开始，但之前所填信息也具有时效性，对即将到来的2021年也需要再次确认个税专项附加的扣除内容是否满足条件。

好在确认的过程并不繁琐，选择「一键带入」后核对「待确认」中的信息。若无变化，「一键确认」即可。在确认过程中出现「已失效」信息时，需要删除后才能再行确认。

当然，如果你想在 2021 年度增加或者切换子女教育信息、住房租金切换成住房贷款利息、更改赡养老人的扣除信息或比例等，你就需要在本次确认中进行修改、作废或者新增信息，一个纳税年度只有一次机会哦！

• 子女教育：每月 1000 元/人
• 住房贷款利率：每月 1000 元
• 赡养老人：每月 2000 元

2.1 子女教育

只要你的孩子在2021年会满 3 周岁，你就满足了「子女教育」1000 元/月的专项附加扣除填报条件，如果有两个，额度就变为 2000 元，以此类推。

当孩子结束了全日制学历教育，那么在他本硕博毕业的当月，这项扣除优惠也将结束。因此，如果你的孩子即将或已经步入工作岗位，就需要及时更新「子女教育」的信息了。

「子女教育」有两种扣除方式：父母双方各扣 50%，或者一方扣除 100%。无论选择哪种方式，确认后在 2021 年度中不能变更。

2.2 住房贷款利息

「住房贷款利息」的扣除标准是最多 240 个月内每月扣除 1000 元。这项扣除也是和「住房租金」互斥的。在 2021 年度，若同时满足两者条件，只能择一填报。

夫妻双方可以约定一方享受 1000 元的扣除优惠。需要注意的是，「住房贷款利息」的扣除标准需要满足「首套住房贷款利率」的前提条件。

如何判断？看合同，或者问贷款银行。

2.3 赡养老人

如果年满 60 周岁的父母赡养信息未发生变化，那么子女在新的一年里将继续享受每月 2000 元的扣除金额。如果赡养义务终止了，也需要及时更新。

对于独生子女，「赡养父母」的扣除相对简单。对于非独生子女，需要分摊这 2000 元的额度，且每人不能超过 1000 元。如果在 2021 年度需要修改分摊方式和金额，也需要在本次确认过程中修改到位。

好了，「老司机」们做道题：有两个 5 岁女儿的王先生最近开始还首套住房贷款利率的房贷，老王夫妇今年 65 岁，那么王先生的个税起征点是多少呢？

2.4 大病医疗

除了上述的五项专业附加扣除，还有一项大家都不愿意面对但是也不得不了解的「大病医疗」。

本人、配偶或者未成年子女在医保报销外产生了自付费用，如果自付部分超过 1.5 万元，那么可以在支出当年享受不超过 8 万元的一次性扣除。扣除额度虽然很高，希望大家都无需用到。

总而言之，当你的平均月薪超过五千后，就有机会在住房租金、继续教育、子女教育、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗这六项中获得提高个税起征点的机会。填报时，注意把握各项扣除的适用对象、起止时间，并留存好相关资料和证明以备税务局的抽查，把握好这一年一次确认的机会。

需要说明的是，这份关于「个税」 app 的专项附加扣除指南仅供填报、确认时参考，具体规定请以《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》及相关法规文件为准。当然，篇幅有限，本文的说明也很难涵盖到每个人、每个家庭的各种复杂情况。因此，在填报遇到疑问时，也可以拨打纳税服务热线「12366」或向当地税务机关询问。

相同的工资水平，并不代表相同的生活压力。在新的个税制度下，尽管专项附加扣除的各项规定还有完善的空间，但差异化的个税起征点在一定程度上增加了纳税的人性化和公平化。

你问我起征点有多高，我生活压力你知多少？

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